Thuế Hộ kinh doanh khoán
Tính thuế khoán theo doanh thu — VAT + TNCN + môn bài cho hộ KD
| Chi nhánh | Ngành | DT trước | DT nay | VAT | TNCN | Lệ phí | Tổng | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0₫ | 0₫ | 0₫ | MIỄN | |||||
| 0₫ | 0₫ | 0₫ | MIỄN | |||||
| TỔNG | 250M₫ | 300M₫ | 0₫ | 0₫ | 0₫ | 0₫ | ||
- • Doanh thu < 200M/năm (từ 2026): Miễn VAT + TNCN theo Luật GTGT 149/2025 (chỉ nộp lệ phí MB nếu có)
- • Lệ phí môn bài: 200-300M = 300k · 300-500M = 500k · >500M = 1M/năm
- • Tỉ lệ thuế khoán theo ngành: Phân phối 1%/0.5% · Dịch vụ 5%/2% · Sản xuất 3%/1.5% · Cho thuê 5%/5% · Đại lý 0%/5%
- Lưu ý: Cơ quan thuế sẽ ấn định mức khoán dựa trên DT khai báo. Nộp tờ khai trước 15/12 năm trước.
Tool này là công cụ tham khảo giáo dục dựa trên Thông tư 40/2021/TT-BTC tại thời điểm cập nhật. Quy định pháp luật có thể thay đổi — vui lòng kiểm tra lại tại nguồn chính thức hoặc tham vấn kế toán/luật sư/đại lý thuế có chứng chỉ trước khi áp dụng vào tờ khai, hợp đồng, báo cáo thực tế. Webchốt không phải đại lý thuế, không phải công ty kiểm toán, không phải đơn vị tư vấn pháp lý — kết quả tool chỉ mang tính ước tính, không thay thế tư vấn chuyên môn. Trong phạm vi pháp luật cho phép, Webchốt không chịu bất kỳ trách nhiệm nào (trực tiếp, gián tiếp, hậu quả) phát sinh từ việc dùng kết quả tool.
- TT 40/2021/TT-BTC
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP
- Luật Quản lý Thuế 38/2019/QH14
Hướng dẫn hộ kd khoán
Hộ kinh doanh nộp thuế khoán không phải kê khai chứng từ chi tiết từng giao dịch như doanh nghiệp — cơ quan thuế ấn định mức thuế dựa trên doanh thu khoán mà hộ tự khai (hoặc bị điều chỉnh nếu chênh lệch quá lớn so với thực tế). Công cụ này tính nhanh số thuế theo doanh thu và ngành nghề, kể cả khi hộ có nhiều chi nhánh/điểm bán khác ngành nhau.
Ba khoản phải cộng: thuế GTGT (VAT) theo tỷ lệ % ngành, thuế TNCN theo tỷ lệ % ngành (khác tỷ lệ VAT), và lệ phí môn bài theo bậc doanh thu — ba khoản này độc lập, không gộp chung một tỷ lệ.
Từ 2026, ngưỡng miễn thuế đã nâng lên 200 triệu đồng/năm (trước đó theo TT 40/2021 là 100 triệu/năm) — hộ có doanh thu dưới ngưỡng này được miễn cả VAT và TNCN, chỉ hộ vượt ngưỡng mới tính theo bảng tỷ lệ dưới.
Tỷ lệ thuế khoán theo 7 nhóm ngành
| Ngành nghề | VAT | TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hoá | 1,0% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5,0% | 2,0% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá | 3,0% | 1,5% |
| Xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3,0% | 1,5% |
| Cho thuê tài sản | 5,0% | 5,0% |
| Đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp | 0% | 5,0% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2,0% | 1,0% |
Ngưỡng miễn thuế 200 triệu đồng/năm (từ 2026)
- Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm: miễn hoàn toàn VAT và TNCN (Luật Thuế GTGT 149/2025 + Luật TNCN 109/2025, hiệu lực 01/01/2026).
- Trước đây (theo TT 40/2021/TT-BTC), ngưỡng miễn là 100 triệu đồng/năm — hộ đối chiếu đúng mốc thời gian áp dụng khi tra cứu quy định cũ.
- Doanh thu càng cao thì lệ phí môn bài càng tăng, tính riêng biệt với VAT/TNCN.
Bậc lệ phí môn bài theo doanh thu
| Doanh thu/năm | Lệ phí môn bài |
|---|---|
| Dưới 200 triệu | Miễn |
| 200 – 300 triệu | 300.000 đ/năm |
| Trên 300 – 500 triệu | 500.000 đ/năm |
| Trên 500 triệu | 1.000.000 đ/năm |
Ví dụ: 1 điểm bán ngành dịch vụ, doanh thu 400 triệu đồng/năm
- VAT = 400.000.000 × 5%: 20.000.000 đ
- TNCN = 400.000.000 × 2%: 8.000.000 đ
- Lệ phí môn bài (300–500 triệu): 500.000 đ
- Tổng thuế khoán phải nộp: 28.500.000 đ
Nhập 1 chi nhánh ngành "Dịch vụ, xây dựng", doanh thu 400.000.000 vào công cụ sẽ ra đúng các số này.
Lỗi thường gặp khi tính tay
- Doanh thu đúng 200 triệu vẫn coi là được miễn — ngưỡng miễn áp dụng cho doanh thu THẤP HƠN 200 triệu, đủ hoặc vượt mốc là bắt đầu tính thuế.
- Gộp chung VAT và TNCN thành một tỷ lệ duy nhất — hai khoản này có tỷ lệ khác nhau theo từng ngành, phải tính riêng rồi cộng lại.
- Nhiều điểm bán khác ngành nhưng áp chung một tỷ lệ của điểm bán chính — mỗi điểm bán/chi nhánh phải tính theo đúng tỷ lệ ngành của nó.
- Quên cộng lệ phí môn bài vào tổng thuế phải nộp — đây là khoản bắt buộc riêng, không nằm trong VAT hay TNCN.
- Áp ngưỡng miễn 100 triệu cũ (TT 40/2021) cho kỳ tính thuế từ 2026 trở đi — mốc đã nâng lên 200 triệu, dùng số cũ sẽ tính nhầm nghĩa vụ thuế.
Bạn có thắc mắc về Hộ KD khoán?
Ngưỡng doanh thu chịu thuế hộ kinh doanh 2026?+
Từ 2026 theo Luật GTGT 149/2025: doanh thu dưới 200 triệu/năm miễn VAT + TNCN. Doanh thu 200tr–500tr/năm: chịu thuế theo tỷ lệ Phụ lục I TT 40/2021. Doanh thu > 500tr: kê khai trực tiếp theo TT 18/2026 + Luật TNCN 109/2025.
Hộ kinh doanh nộp thuế khoán hay kê khai?+
Hộ doanh thu <500M/năm thường khoán. Hộ ≥500M hoặc hoạt động phức tạp phải kê khai theo TT 40/2021. Từ 2026 (TT 18/2026) HKD lớn bắt buộc chuyển sang kê khai.
Tỷ lệ thuế hộ kinh doanh ngành phổ biến?+
Bán buôn/lẻ: 1.5% (1% VAT + 0.5% TNCN). Dịch vụ: 7% (5% VAT + 2% TNCN). Sản xuất, vận tải: 4.5%. Cho thuê tài sản: 10% (5% VAT + 5% TNCN).
Hộ kinh doanh cho thuê phòng trọ có phải đóng thuế không?+
Cho thuê tài sản (bao gồm phòng trọ) chịu VAT 5% + TNCN 5% trên doanh thu nếu vượt ngưỡng miễn 200 triệu/năm (từ 2026). Doanh thu dưới ngưỡng này được miễn cả hai khoản.
Hộ kinh doanh phế liệu tính thuế khoán ra sao?+
Tuỳ hoạt động cụ thể (mua bán hay có gia công/sơ chế) mà xếp vào nhóm phân phối hàng hoá (VAT 1% + TNCN 0,5%) hoặc nhóm khác — cần xác định đúng nhóm ngành trước khi áp tỷ lệ.
Phòng khám, phòng khám nha khoa hộ kinh doanh đóng thuế thế nào?+
Dịch vụ khám chữa bệnh tư nhân thuộc nhóm dịch vụ, chịu VAT 5% + TNCN 2% trên doanh thu nếu vượt ngưỡng miễn 200 triệu/năm. Có thể có quy định miễn/giảm riêng cho lĩnh vực y tế, nên đối chiếu thêm.
Hộ kinh doanh phần mềm/dịch vụ công nghệ tính thuế nhóm nào?+
Dịch vụ phần mềm thường xếp vào nhóm "dịch vụ" (VAT 5% + TNCN 2%) trừ khi có quy định riêng cho phần mềm/công nghệ thông tin — nên xác nhận với cơ quan thuế quản lý về mã ngành cụ thể.
Thuế hộ kinh doanh phải nộp khi nào trong năm?+
Hộ khoán thường nộp theo kỳ ổn định do cơ quan thuế ấn định (thường theo quý hoặc năm), lệ phí môn bài nộp một lần đầu năm. Lịch nộp cụ thể theo thông báo thuế của từng hộ.
Doanh thu hộ kinh doanh dưới 200 triệu có phải nộp lệ phí môn bài không?+
Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm được miễn cả VAT, TNCN và lệ phí môn bài theo ngưỡng áp dụng từ 2026. Vượt ngưỡng này mới bắt đầu tính các khoản theo bậc doanh thu tương ứng.
Web cho doanh nghiệp của bạn?
Webchốt là studio thiết kế web Next.js. Tools miễn phí. Service chuyên nghiệp khi cần.