Local File / Master File checklist (NĐ 132/2020)
Hồ sơ chuyển giá nộp cơ quan thuế
8 sections checklist · Documents tracker · Submission timeline 90 ngày sau quyết toán
Tool này là công cụ tham khảo giáo dục dựa trên NĐ 132/2020 Phụ lục III + OECD Three-Tiered Approach tại thời điểm cập nhật. Quy định pháp luật có thể thay đổi — vui lòng kiểm tra lại tại nguồn chính thức hoặc tham vấn kế toán/luật sư/đại lý thuế có chứng chỉ trước khi áp dụng vào tờ khai, hợp đồng, báo cáo thực tế. Webchốt không phải đại lý thuế, không phải công ty kiểm toán, không phải đơn vị tư vấn pháp lý — kết quả tool chỉ mang tính ước tính, không thay thế tư vấn chuyên môn. Trong phạm vi pháp luật cho phép, Webchốt không chịu bất kỳ trách nhiệm nào (trực tiếp, gián tiếp, hậu quả) phát sinh từ việc dùng kết quả tool.
- NĐ 132/2020/NĐ-CP Phụ lục III (Local File template)
- NĐ 132/2020 Phụ lục IV (Master File template)
- TT 45/2021/TT-BTC
- OECD TP Guidelines — Master File + Local File + CbCR
- Submission deadline: 90 ngày sau quyết toán
Hướng dẫn local file checklist
Local File (Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết cấp quốc gia) là tài liệu doanh nghiệp có giao dịch với bên liên kết phải chuẩn bị để chứng minh giá giao dịch liên kết được xác lập theo nguyên tắc giao dịch độc lập (arm's length principle). Đây là một phần trong hệ thống hồ sơ 3 cấp (Three-Tiered Documentation Approach) theo hướng dẫn của OECD: Local File, Master File (hồ sơ cấp tập đoàn) và CbCR (Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia).
Công cụ này liệt kê checklist 8 mục theo mẫu Phụ lục III Nghị định 132/2020/NĐ-CP, cho phép tick từng hạng mục đã hoàn thành, theo dõi tiến độ theo phần trăm và tính ngược thời hạn nộp hồ sơ (90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán/ngày quyết toán) để biết còn bao nhiêu ngày.
Checklist chỉ liệt kê các hạng mục đã có trong mẫu Phụ lục III — không thay thế việc đọc trực tiếp Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Thông tư 45/2021/TT-BTC, và không đủ để tự kết luận một hồ sơ cụ thể có đạt yêu cầu hay không mà cần chuyên gia thuế/tư vấn chuyển giá rà soát.
8 mục trong checklist Local File
| Mục | Nội dung chính |
|---|---|
| 1. Thông tin chung về DN | Tên, mã số thuế, địa chỉ, loại hình DN, năm tài chính, người đại diện, sơ đồ tổ chức tập đoàn |
| 2. Cơ cấu tổ chức | Sơ đồ tổ chức nội bộ, số lượng nhân sự theo bộ phận, vai trò các vị trí chủ chốt, quan hệ báo cáo với công ty mẹ |
| 3. Hoạt động kinh doanh | Mô tả ngành nghề, sản phẩm/dịch vụ, thị trường mục tiêu, top khách hàng/nhà cung cấp, chuỗi giá trị, yếu tố cạnh tranh |
| 4. Giao dịch liên kết (RPT) | Danh sách bên liên kết, bảng tổng hợp giá trị từng loại giao dịch: mua bán hàng hoá, dịch vụ nội bộ tập đoàn, giao dịch tài chính, tài sản vô hình |
| 5. Phân tích chức năng (FAR) | Functions performed, Assets used, Risks assumed; xác định bên routine/non-routine; yếu tố so sánh theo hướng dẫn OECD |
| 6. Lựa chọn phương pháp xác định giá | Chọn phương pháp (CUP/RPM/CPM/TNMM/PSM), lý do chọn/loại bỏ, xác định tested party, chọn PLI |
| 7. Phân tích so sánh | Chiến lược tìm kiếm comparable, sàng lọc định lượng/định tính, bộ comparable cuối cùng, điều chỉnh, khoảng tứ phân vị (IQR) |
| 8. Kết luận | Kết luận tested party trong/ngoài khoảng arm's length, điều chỉnh về median nếu cần, đánh giá rủi ro, tài liệu đính kèm |
Cách tính thời hạn nộp hồ sơ
Công cụ lấy ngày quyết toán thuế TNDN người dùng nhập, cộng thêm 90 ngày để ra ngày hạn chót nộp hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, rồi trừ đi ngày hôm nay để hiện số ngày còn lại.
- Dưới 14 ngày còn lại: cảnh báo mức cao (đỏ) — cần hoàn thiện gấp.
- 14-30 ngày còn lại: cảnh báo mức trung bình (vàng).
- Trên 30 ngày còn lại: mức an toàn (xanh), vẫn nên hoàn thiện sớm vì phân tích so sánh (mục 7) thường mất nhiều thời gian nhất.
- Quá hạn: công cụ hiện rõ số ngày đã trễ để ưu tiên xử lý ngay.
Local File khác Master File và CbCR ở điểm nào
- Local File (Phụ lục III): tập trung vào giao dịch liên kết của CHÍNH doanh nghiệp đang lập hồ sơ tại Việt Nam — đây là phạm vi công cụ này hỗ trợ.
- Master File (Phụ lục IV): mô tả tổng thể tập đoàn đa quốc gia, chỉ bắt buộc với doanh nghiệp thuộc tập đoàn đạt ngưỡng doanh thu hợp nhất toàn cầu theo quy định.
- CbCR (Country-by-Country Report): báo cáo lợi nhuận, thuế đã nộp theo từng quốc gia của cả tập đoàn — do công ty mẹ tối cao lập và trao đổi qua cơ chế trao đổi thông tin tự động giữa các quốc gia.
Ví dụ: tính hạn nộp hồ sơ
- Ngày kết thúc kỳ kế toán/ngày quyết toán: 31/03/2026
- Hạn nộp = ngày quyết toán + 90 ngày: 29/06/2026
- Nếu hôm nay là 01/06/2026, số ngày còn lại: 28 ngày (mức cảnh báo vàng)
- Tiến độ checklist ví dụ: 24 / 33 hạng mục đã tick: ≈ 72,7% hoàn thành
Nhập ngày quyết toán 2026-03-31 vào công cụ sẽ ra đúng hạn chót 29/06/2026 — công thức là cộng thẳng 90 ngày dương lịch, không loại trừ ngày nghỉ/lễ.
Lỗi thường gặp khi tính tay
- Chỉ điền mục 4 (Giao dịch liên kết) mà bỏ qua mục 5-7 (phân tích chức năng, chọn phương pháp, phân tích so sánh) — đây là phần chứng minh giá giao dịch liên kết hợp lý, thiếu phần này hồ sơ không đủ căn cứ.
- Nhầm Local File với Master File khi doanh nghiệp không thuộc diện phải lập Master File — không phải mọi doanh nghiệp có giao dịch liên kết đều cần Master File, chỉ bắt buộc khi thuộc tập đoàn đạt ngưỡng quy định.
- Tính hạn nộp từ ngày lập báo cáo tài chính thay vì ngày kết thúc kỳ kế toán năm — hai mốc thời gian này khác nhau, dùng sai mốc sẽ tính nhầm hạn chót.
- Coi checklist đã tick 100% là hồ sơ đã hoàn chỉnh về nội dung — checklist chỉ theo dõi đã CÓ hay CHƯA CÓ từng phần, không đánh giá chất lượng lập luận, comparable hay tính hợp lý của phương pháp đã chọn.
- Để đến sát hạn 90 ngày mới bắt đầu tìm comparable (mục 7) — đây thường là bước tốn thời gian nhất do phải sàng lọc dữ liệu từ nhiều nguồn, nên bắt đầu sớm ngay sau khi có số liệu giao dịch liên kết.
Bạn có thắc mắc về Local File checklist?
Local File là gì?+
Là hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết cấp quốc gia, chứng minh giá giao dịch với bên liên kết tuân theo nguyên tắc giao dịch độc lập, theo mẫu Phụ lục III Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Hạn nộp Local File là bao lâu?+
Trong 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm tài chính (thường trùng thời hạn quyết toán thuế TNDN), theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Local File khác Master File như thế nào?+
Local File tập trung giao dịch liên kết của chính doanh nghiệp tại Việt Nam. Master File mô tả tổng thể tập đoàn đa quốc gia, chỉ bắt buộc khi doanh nghiệp thuộc tập đoàn đạt ngưỡng doanh thu hợp nhất toàn cầu theo quy định.
Checklist 8 mục trong công cụ dựa theo văn bản nào?+
Theo mẫu Phụ lục III Nghị định 132/2020/NĐ-CP, có tham chiếu Thông tư 45/2021/TT-BTC và hướng dẫn Three-Tiered Documentation Approach của OECD.
Tick đủ 100% checklist có nghĩa là hồ sơ đã hoàn chỉnh không?+
Không hẳn. Checklist chỉ theo dõi đã có hay chưa có từng phần nội dung, không đánh giá chất lượng lập luận, bộ comparable hay tính hợp lý của phương pháp xác định giá đã chọn.
Bước nào trong hồ sơ Local File thường tốn nhiều thời gian nhất?+
Mục 7 — phân tích so sánh (tìm kiếm, sàng lọc comparable và tính khoảng tứ phân vị) — nên bắt đầu sớm ngay sau khi có đủ số liệu giao dịch liên kết, tránh dồn vào sát hạn nộp.
Web cho doanh nghiệp của bạn?
Webchốt là studio thiết kế web Next.js. Tools miễn phí. Service chuyên nghiệp khi cần.