Quyết toán thuế TNDN cuối năm
Tính thuế thu nhập doanh nghiệp cả năm
Lợi nhuận kế toán → Lợi nhuận tính thuế · ưu đãi miễn giảm · carry-forward lỗ 5 năm
Tool này là công cụ tham khảo giáo dục dựa trên Luật Thuế TNDN 14/2008/QH12 (sửa đổi) + NĐ 218/2013 tại thời điểm cập nhật. Quy định pháp luật có thể thay đổi — vui lòng kiểm tra lại tại nguồn chính thức hoặc tham vấn kế toán/luật sư/đại lý thuế có chứng chỉ trước khi áp dụng vào tờ khai, hợp đồng, báo cáo thực tế. Webchốt không phải đại lý thuế, không phải công ty kiểm toán, không phải đơn vị tư vấn pháp lý — kết quả tool chỉ mang tính ước tính, không thay thế tư vấn chuyên môn. Trong phạm vi pháp luật cho phép, Webchốt không chịu bất kỳ trách nhiệm nào (trực tiếp, gián tiếp, hậu quả) phát sinh từ việc dùng kết quả tool.
- Luật TNDN 14/2008/QH12 (sửa đổi)
- NĐ 218/2013/NĐ-CP
- NĐ 132/2020/NĐ-CP (lãi vay 30% EBITDA)
- TT 78/2014/TT-BTC
- NOL VN max 5 năm chuyển lỗ liên tiếp
Hướng dẫn quyết toán tndn
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cuối năm là bước chốt sổ bắt buộc: từ lợi nhuận kế toán trên báo cáo tài chính, doanh nghiệp phải điều chỉnh theo quy định thuế để ra lợi nhuận tính thuế, rồi mới nhân thuế suất ra số thuế phải nộp. Hai con số này gần như luôn khác nhau vì luật kế toán và luật thuế không tính chi phí giống hệt nhau.
Công cụ này dựng đúng 5 bước quyết toán: lợi nhuận kế toán, điều chỉnh tăng (cộng lại chi phí không được trừ), điều chỉnh giảm (trừ đi thu nhập được miễn thuế), trừ lỗ các năm trước còn trong hạn 5 năm, rồi mới áp thuế suất và phần ưu đãi (nếu có) để ra số thuế phải nộp.
Có thể nộp tờ khai quyết toán TNDN online qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế (eTax) bằng chữ ký số — công cụ này chỉ giúp tính trước con số để đối chiếu, không thay thế phần mềm kê khai.
Công thức 5 bước quyết toán TNDN
Đây đúng là trình tự tính đang chạy trong công cụ, từ lợi nhuận kế toán trước thuế ra số thuế phải nộp cuối cùng.
| Bước | Việc phải làm | Công thức |
|---|---|---|
| 1. Lợi nhuận kế toán | Lấy từ báo cáo kết quả kinh doanh, trước thuế TNDN | LN kế toán trước thuế |
| 2. Điều chỉnh tăng | Cộng lại chi phí đã hạch toán nhưng không được trừ khi tính thuế | + Tổng điều chỉnh tăng |
| 3. Điều chỉnh giảm | Trừ các khoản thu nhập được miễn thuế đã tính vào lợi nhuận kế toán | − Tổng điều chỉnh giảm |
| 4. Trừ lỗ chuyển sang | Trừ lỗ các năm trước còn trong hạn chuyển lỗ liên tiếp 5 năm | − Lỗ được chuyển (năm cũ nhất trừ trước) |
| 5. Ra thuế phải nộp | Nhân lợi nhuận tính thuế với thuế suất hiệu lực | × thuế suất × (1 − % ưu đãi / 100) |
Điều chỉnh tăng thường gặp — chi phí không được trừ
- Chi trả lương cho người thân là vợ/chồng/con của chủ sở hữu mà vượt mức hợp lý theo quy định.
- Chi phí lãi vay vượt trần 30% EBITDA đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết (theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP).
- Chi tiền mặt cho các khoản mua hàng hoá, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên mà không thanh toán không dùng tiền mặt.
- Các khoản bị xử phạt vi phạm hành chính (thuế, môi trường, giao thông...).
- Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ nhưng lại hạch toán vào chi phí.
Doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần lưu ý gì
Nếu doanh nghiệp có giao dịch với bên liên kết (công ty mẹ, công ty con, cổ đông lớn...), phải kê khai thêm hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP song song với tờ khai quyết toán TNDN. Trần khấu trừ lãi vay 30% EBITDA trong bảng công thức trên chỉ áp dụng cho nhóm doanh nghiệp này.
- EBITDA = Lợi nhuận trước lãi vay, thuế và khấu hao.
- Phần lãi vay vượt 30% EBITDA không được trừ ngay, nhưng được chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo tối đa 5 năm liên tục kể từ năm phát sinh.
Quyết toán khi doanh nghiệp bị lỗ hoặc nộp bổ sung
- Doanh nghiệp bị lỗ vẫn phải nộp tờ khai quyết toán đúng hạn — không có nghĩa vụ thuế phải nộp, nhưng số lỗ được xác nhận để chuyển sang các năm sau (tối đa 5 năm liên tục).
- Phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai quyết toán thì nộp tờ khai bổ sung, kèm bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh đúng chỉ tiêu bị sai — không nộp lại toàn bộ tờ khai gốc.
- Nộp bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thường chỉ bị tính tiền chậm nộp trên phần thuế tăng thêm (nếu có), không bị xử phạt vi phạm hành chính về khai sai.
Ví dụ: lợi nhuận kế toán 1 tỷ đồng, có điều chỉnh và lỗ chuyển sang
- Lợi nhuận kế toán trước thuế: 1.000.000.000 đ
- (+) Điều chỉnh tăng (lãi vay vượt trần): 50.000.000 đ
- (−) Điều chỉnh giảm (cổ tức được miễn thuế): 20.000.000 đ
- = Lợi nhuận trước chuyển lỗ: 1.030.000.000 đ
- (−) Lỗ chuyển sang còn trong hạn 5 năm: 100.000.000 đ
- = Lợi nhuận tính thuế: 930.000.000 đ
- × Thuế suất hiệu lực (20% × 100%): 20%
- = Thuế TNDN phải nộp: 186.000.000 đ
- ETR (thuế / LN kế toán): 18,6%
Nhập đúng các con số này vào công cụ (LN kế toán 1.000.000.000, điều chỉnh tăng 50.000.000, điều chỉnh giảm 20.000.000, lỗ chuyển sang 100.000.000, thuế suất 20%, ưu đãi 0%) sẽ ra đúng kết quả trên.
Lỗi thường gặp khi tính tay
- Lấy thẳng lợi nhuận kế toán nhân thuế suất mà quên cộng lại các khoản chi phí không được trừ — làm số thuế bị tính thiếu.
- Trừ lỗ năm mới trước năm cũ — sai thứ tự, lỗ phải trừ theo năm phát sinh sớm nhất trước để không bị hết hạn 5 năm oan.
- Chuyển lỗ quá 5 năm liên tục kể từ năm phát sinh lỗ — phần lỗ quá hạn không còn được trừ nữa.
- Áp mức thuế suất ưu đãi cho toàn bộ lợi nhuận trong khi ưu đãi chỉ áp dụng cho phần thu nhập từ hoạt động/địa bàn thuộc diện ưu đãi.
- Quên kèm hồ sơ giao dịch liên kết khi có phát sinh giao dịch với bên liên kết — dễ bị loại chi phí lãi vay khi thanh tra.
Bạn có thắc mắc về Quyết toán TNDN?
Hạn nộp quyết toán TNDN năm 2026?+
Theo Luật QLT 38/2019: 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Năm dương lịch (DL = năm tài chính) → hạn 31/03 năm sau. DN ngoại có thể chọn năm tài chính khác.
Thuế suất TNDN 2026 là bao nhiêu?+
Phổ thông 20%. Doanh nghiệp nhỏ doanh thu <3 tỷ và <10 lao động: 17% (NĐ 218/2013). Khu công nghệ cao 10% trong 15 năm. Dầu khí 32-50% (Luật Dầu khí).
NĐ 132/2020 giới hạn lãi vay như thế nào?+
Chi phí lãi vay được khấu trừ ≤ 30% EBITDA (Earnings Before Interest, Tax, Depreciation, Amortization). Phần vượt được carry-forward 5 năm. Áp dụng cho giao dịch liên kết.
Có nộp quyết toán thuế TNDN online được không?+
Được. Doanh nghiệp nộp tờ khai quyết toán TNDN qua Cổng thông tin điện tử (eTax) của cơ quan thuế bằng chữ ký số, không cần nộp bản giấy trực tiếp.
Doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần chuẩn bị thêm gì khi quyết toán?+
Kê khai thêm hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo NĐ 132/2020/NĐ-CP; chi phí lãi vay chỉ được trừ tối đa 30% EBITDA, phần vượt chuyển sang tối đa 5 năm tiếp theo.
Doanh nghiệp bị lỗ có phải nộp tờ khai quyết toán TNDN không?+
Vẫn phải nộp đúng hạn dù không phát sinh thuế phải nộp. Số lỗ được xác nhận trên tờ khai để chuyển sang các năm sau, tối đa 5 năm liên tục kể từ năm phát sinh lỗ.
Web cho doanh nghiệp của bạn?
Webchốt là studio thiết kế web Next.js. Tools miễn phí. Service chuyên nghiệp khi cần.