Tờ khai thuế CNKD 2026
Tính thuế VAT + TNCN theo Nhóm 2 (cố định) hoặc Nhóm 3 (lũy tiến) — TT 18/2026
| Hoạt động | Ngành | TN Kỳ 1 (M) | TN Kỳ 2 (M) | VAT (%) | VAT K2 (M) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1% | 1.20M | |||||
| TỔNG | 100M | 120M | 1.20M |
- • TNCN CNKD: 7 bậc luỹ tiến từ 5% (≤60M) → 35% (>960M) — theo Luật TNCN
- • VAT theo ngành: Thương mại 1.0% · Sản xuất 1.5% · Dịch vụ 5.0% (TT 40/2021)
- • Phải khai báo tất cả hoạt động CNKD — gộp thu nhập tính TNCN luỹ tiến
- • Nộp tờ khai hàng năm chậm nhất ngày 31/3 năm sau
- Lưu ý: Số tham khảo. Tuỳ trường hợp có thể có miễn giảm — tham vấn cơ quan thuế hoặc chuyên gia trước khi nộp.
Tool này là công cụ tham khảo giáo dục dựa trên Thông tư 18/2026/TT-BTC tại thời điểm cập nhật. Quy định pháp luật có thể thay đổi — vui lòng kiểm tra lại tại nguồn chính thức hoặc tham vấn kế toán/luật sư/đại lý thuế có chứng chỉ trước khi áp dụng vào tờ khai, hợp đồng, báo cáo thực tế. Webchốt không phải đại lý thuế, không phải công ty kiểm toán, không phải đơn vị tư vấn pháp lý — kết quả tool chỉ mang tính ước tính, không thay thế tư vấn chuyên môn. Trong phạm vi pháp luật cho phép, Webchốt không chịu bất kỳ trách nhiệm nào (trực tiếp, gián tiếp, hậu quả) phát sinh từ việc dùng kết quả tool.
- TT 18/2026/TT-BTC (nhóm HKD)
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP (chi phí hợp lý)
- Luật Thuế GTGT
- Luật Thuế TNCN 04/2007/QH12
Hướng dẫn tờ khai cnkd
Tờ khai mẫu 01/CNKD dùng cho cá nhân kinh doanh kê khai (khác hộ khoán): khai theo từng kỳ, gộp thu nhập của tất cả hoạt động đang đứng tên cá nhân đó để tính thuế TNCN theo biểu luỹ tiến, cộng thêm VAT tính riêng theo tỷ lệ % của từng ngành nghề. Công cụ này giúp lên trước số tiền phải nộp mà không cần chờ cán bộ thuế tính hộ.
Khác với hộ kinh doanh nộp thuế khoán (thuế suất cố định nhân thẳng vào doanh thu), tờ khai CNKD áp dụng biểu TNCN 7 bậc luỹ tiến từng phần lên tổng thu nhập gộp — nghĩa là thu nhập càng lớn thì phần vượt ngưỡng chịu thuế suất càng cao, nhưng chỉ phần vượt đó mới chịu mức cao hơn.
Công cụ hỗ trợ nhiều "hoạt động" cùng lúc (nhiều ngành nghề, nhiều điểm kinh doanh) — cộng dồn thu nhập để ra đúng bậc thuế, đồng thời cộng riêng VAT theo tỷ lệ ngành của từng hoạt động vì VAT không luỹ tiến như TNCN.
7 bậc TNCN áp dụng trên tổng thu nhập gộp
Biểu này tính trên tổng thu nhập của tất cả hoạt động cộng lại trong kỳ (đơn vị triệu đồng), không tính riêng từng hoạt động.
| Bậc | Khoảng thu nhập (triệu đồng) | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | 0 – 60 | 5% |
| 2 | Trên 60 – 120 | 10% |
| 3 | Trên 120 – 216 | 15% |
| 4 | Trên 216 – 384 | 20% |
| 5 | Trên 384 – 624 | 25% |
| 6 | Trên 624 – 960 | 30% |
| 7 | Trên 960 | 35% |
VAT tính riêng theo ngành nghề, không luỹ tiến
| Ngành nghề | Tỷ lệ VAT |
|---|---|
| Thương mại | 1,0% |
| Sản xuất | 1,5% |
| Dịch vụ | 5,0% |
Vì sao phải gộp thu nhập nhiều hoạt động lại
- Một cá nhân đứng tên nhiều hoạt động kinh doanh (ví dụ vừa bán hàng vừa làm dịch vụ) phải cộng thu nhập tất cả hoạt động để xác định đúng bậc thuế TNCN — khai riêng từng hoạt động rồi tính thuế riêng sẽ ra bậc thấp hơn thực tế, thiếu thuế.
- VAT thì ngược lại: tính riêng theo tỷ lệ ngành của từng hoạt động rồi mới cộng tổng, vì mỗi ngành có tỷ lệ VAT khác nhau.
Thời hạn nộp tờ khai
Theo quy định đang áp dụng cho tờ khai CNKD, hạn nộp là ngày 31/3 năm sau. Trường hợp phát sinh thêm hoạt động giữa năm hoặc có điều chỉnh, cần đối chiếu hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi nộp.
Ví dụ: 1 hoạt động ngành thương mại, thu nhập kỳ này 300 triệu đồng
- Bậc 1 (0–60tr × 5%): 3,0 triệu
- Bậc 2 (60–120tr × 10%): 6,0 triệu
- Bậc 3 (120–216tr × 15%): 14,4 triệu
- Bậc 4 (216–300tr còn lại × 20%): 16,8 triệu
- Tổng TNCN luỹ tiến: 40,2 triệu
- VAT thương mại = 300 × 1,0%: 3,0 triệu
- Tổng thuế phải nộp = 40,2 + 3,0: 43,2 triệu (tỷ lệ thực tế 14,4%)
Nhập 1 hoạt động "Thương mại", thu nhập kỳ này 300 (triệu), công cụ ra đúng các số này.
Lỗi thường gặp khi tính tay
- Tính TNCN riêng cho từng hoạt động rồi cộng lại — sai vì mỗi hoạt động tính riêng sẽ rơi vào bậc thấp hơn, phải gộp tổng thu nhập trước rồi mới áp biểu luỹ tiến một lần.
- Áp thẳng thuế suất của bậc cao nhất cho toàn bộ thu nhập thay vì chỉ phần rơi vào bậc đó — lỗi hiểu sai bản chất luỹ tiến từng phần, làm thuế phải nộp bị tính cao hơn nhiều so với thực tế.
- Nhầm tờ khai CNKD (kê khai, biểu luỹ tiến) với thuế khoán hộ kinh doanh (thuế suất cố định nhân doanh thu) — hai công cụ, hai cách tính khác nhau, không dùng lẫn.
- Quên cộng VAT của những hoạt động ngành khác vào tổng — mỗi hoạt động có tỷ lệ VAT riêng theo ngành, thiếu một hoạt động là thiếu thuế VAT phải nộp.
- Chỉ khai hoạt động "chính" mà bỏ sót hoạt động phụ đang cùng đứng tên — theo nguyên tắc phải khai đủ tất cả hoạt động kinh doanh trong kỳ.
Bạn có thắc mắc về Tờ khai CNKD?
Tờ khai mẫu 01/CNKD là gì?+
Là tờ khai thuế của cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai (khác hộ khoán), gộp thu nhập mọi hoạt động để tính TNCN theo biểu 7 bậc luỹ tiến, cộng VAT tính riêng theo tỷ lệ ngành nghề.
Nộp tờ khai thuế 01/CNKD ở đâu, online được không?+
Nộp qua Cổng thông tin thuế điện tử hoặc app eTax Mobile, hoặc trực tiếp tại chi cục thuế quản lý. Cách nộp cụ thể nên đối chiếu hướng dẫn hiện hành của cơ quan thuế địa phương.
Cách điền tờ khai mẫu 01/CNKD như thế nào?+
Kê khai từng hoạt động kinh doanh với doanh thu/thu nhập tương ứng, cộng dồn để tính TNCN luỹ tiến trên tổng, cộng riêng VAT theo tỷ lệ ngành từng hoạt động. Nên dùng công cụ tính trước để đối chiếu số trước khi điền mẫu chính thức.
Mẫu 01/CNKD khác gì thuế khoán hộ kinh doanh?+
Mẫu 01/CNKD áp biểu TNCN luỹ tiến 7 bậc trên tổng thu nhập kê khai; thuế khoán hộ kinh doanh dùng thuế suất cố định nhân thẳng vào doanh thu do cơ quan thuế ấn định. Hai cách tính khác nhau hoàn toàn.
Có thể huỷ tờ khai thuế 01/CNKD đã nộp không?+
Việc điều chỉnh hoặc huỷ tờ khai đã nộp cần làm đơn đề nghị gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kèm lý do và hồ sơ liên quan. Thủ tục cụ thể tuỳ từng chi cục, nên liên hệ trực tiếp trước khi thao tác.
Chưa nộp tờ khai 01/CNKD đúng hạn thì sao?+
Nộp trễ hạn có thể phát sinh khoản phạt chậm nộp theo quy định quản lý thuế hiện hành. Mức phạt cụ thể tuỳ số ngày trễ và số thuế phát sinh, nên tra cứu quy định hiện hành hoặc hỏi trực tiếp cơ quan thuế.
Web cho doanh nghiệp của bạn?
Webchốt là studio thiết kế web Next.js. Tools miễn phí. Service chuyên nghiệp khi cần.